Com es tracta la separació legal a efectes fiscals?

La forma en què es preparen les declaracions d'impostos federals i estatals pot canviar quan algú experimenta un esdeveniment vital important, com casar-se, tenir un nadó o passar pel procés de divorci. Quan els cònjuges estan separats legalment, poden afectar tant les declaracions de l’Estat com les declaracions federals en determinades situacions.

La separació legal pot canviar com es presenten els impostos sobre la renda.

Estat de l'arxiu per a una persona separada

Una persona separada legalment sense un decret o un acord de divorci reconegut per la llei estatal ha de presentar com casat, presentant conjuntament o casat, presentant-se per separat. El mateix estat d’arxiu s’utilitza tant per a devolucions estatals i federals. Amb casats, presentant conjuntament, les dues parts presenten juntes la declaració de l’impost i s’envia una devolució en ambdós noms. Els impostos deguts els hauran de pagar les dues parts. Amb casats, presentant per separat, cada partit retorna una declaració separada. Cada cònjuge rebrà les devolucions, però la responsabilitat fiscal encara és compartida per les dues parts. Tots dos contribuents han d’introduir informació sobre l’altre cònjuge en la devolució, com ara una adreça actual i un número de Seguretat Social vàlid.

Alliberament de la responsabilitat fiscal conjunta

Les persones que estiguin separades legalment segons la llei estatal poden sol·licitar l’alliberament d’impostos, interessos i qualsevol penalització deguda a la devolució conjunta. Aquest tipus de relleu es denomina separació de responsabilitat. Els cònjuges separats que encara vivien junts quan es va presentar la devolució no són elegibles per a aquest ajut a menys que el cònjuge que ho sol·licités fos víctima de violència domèstica durant aquest temps. Un altre tipus d’alleujament, anomenat alleujament del cònjuge innocent, pot ser sol·licitat per una persona separada que tingui proves de manca de coneixement personal sobre els impostos deguts.

Crèdits i deduccions fiscals

Una parella separada rep els mateixos crèdits i deduccions fiscals que qualsevol parella casada, depenent del tipus de declaració presentada. Sota casat, presentant conjuntament, els cònjuges separats continuen reclamant crèdits i deduccions per a tots els dependents junts. Sota casat, presentant per separat, una persona pot reclamar que totes les persones dependents o dependents es puguin dividir entre els dos fitxers. No es pot reclamar cap dependència en dues declaracions fiscals diferents durant el mateix any impositiu. Normalment, un acord de separació tindrà normes sobre el que es pot reclamar cada pare, però l'IRS no coneixerà aquests acords. Si una persona separada que se suposa que hauria de reclamar les persones dependents té una declaració d'impostos rebutjada perquè l'altre cònjuge ha reclamat les persones dependents, s'haurà de presentar una devolució en disputa. Els rendiments controvertits es fan en paper i s'envien per correu amb una carta d'explicació i documents de suport, com ara una còpia certificada de l'acord de separació.

Impostos i separació legal

Segons la publicació 504 de l'IRS, per tal que un contribuent es consideri casat, la persona ha de tenir un decret final de divorci o un contracte de manteniment per al darrer dia de l'any fiscal. Els contractes de manteniment són els contractes realitzats per la parella divorciada de manera privada o amb l'ajut dels advocats signats i introduïts per un jutge de jutjat de família. Les persones que estan separades legalment durant tot l’any fiscal o tenen un decret de divorci temporal continuen sent considerades casades per l’IRS i les normes fiscals d’un matrimoni encara són aplicables. No obstant això, hi ha algunes circumstàncies que permeten considerar a una persona separada com a soltera.

Excepcions

Les persones separades podran presentar-se com a Cap de la llar en situacions específiques. Es pot considerar que una persona separada es troba casada si presenta una declaració independent, ha mantingut la residència on el dependent va viure més de la meitat de l’any i l’altre cònjuge va viure almenys durant sis mesos. L’altre cònjuge ha d’arquistar en cas d’acord amb el casat. Tanmateix, això no s'aplica si hi ha un acord de separació legal que doni al cònjuge que va viure en un altre lloc el dret a reclamar un dependent. A més, cal que un cònjuge separat que no tingui la custòdia primària sota un acord de separació obtingui i faci una declaració signada del cònjuge que té la custòdia amb la declaració de l’impost per tal de reclamar persones dependents.