Pensions, quantitats i impostos globals

Una pensió tradicional proporciona una vida útil de pagaments d'ingressos mensuals per als jubilats. No obstant això, les pensions poden oferir altres opcions als jubilats, incloent-hi el pagament de la distribució global en comptes de pagaments en curs. Prendre una distribució de bonificador global pot desencadenar una responsabilitat fiscal important a menys que el jubilat col·loqui els fons en un altre pla de jubilació qualificat.

Plans de prestació definida

Una pensió és un pla de jubilació de prestacions definides. Els empresaris i, possiblement, els empleats, contribueixen a un fons de pensions al llarg de les carreres dels empleats. Un fons de pensions és un fons únic de diners que paga beneficis als jubilats segons una fórmula definida basada en una sèrie de factors, inclosa la compensació i la durada del servei de l'empleat.

Opcions de pagament

Molts plans de pensions ofereixen diferents opcions de pagament al moment de la jubilació. Els plans tradicionals, com ara les rendes anuals, paguen un benefici mensual per a la vida del jubilat. Una altra opció comuna és la reducció del pagament mensual per la vida més llarga de l’empleat o del cònjuge. Alguns plans de pensions ofereixen a l'empleat l'opció de realitzar una distribució única a partir del pla de pensions en lloc de pagaments mensuals regulars. La fórmula que utilitza un pla per calcular la distribució de capital disponible està definida pel pla i és igual al cost inicial de proporcionar pagaments mensuals als jubilats basant-se en supòsits actuarials sobre la vida útil dels empleats.

Consideracions fiscals

Les contribucions de l’empresari financen íntegrament la majoria de les pensions i creen pagaments imposables. Totes les contribucions dels empleats després de l'impost, com les que poden requerir moltes pensions patrocinades pel govern, no generen impostos quan es distribueixin. Quan comenceu a fer pagaments, l'administrador del pla calcula la part lliure de impostos de cada pagament mensual i aquesta part es mantindrà constant durant la vida dels pagaments, fins i tot si els pagaments s'incrementen. Els administradors calculen els imports imposables mitjançant el full de treball A de la publicació del servei de rendes internes 575. Per a les distribucions a tant alçament, la base imposable és l'import de la distribució menys l'import total que l'empleat va contribuir al pla.

Evitar impostos sobre les distribucions de quantitats globals

Una distribució global considerable pot crear una factura fiscal important. Podeu ajornar els impostos sobre una distribució a tant alçament, donant la distribució a un pla de jubilació qualificat, com ara un IRA o una renda anual. En aquest cas, no incorre en impostos fins que retiri els fons del pla de jubilació.

Retirada anticipada

Les retirades de la suma d'un pla de pensions qualificat abans de l’edat 59 1/2 poden estar subjectes a una penalització fiscal del 10 per cent, a més dels impostos sobre la renda ordinària. Els pagaments anteriors a l'edat 59 1/2 que es considerin pagaments periòdics substancialment iguals del pla de jubilació poden estar exempts de la sanció del 10%.