Taula de continguts:
- Conceptes bàsics sobre impostos diferits
- Calculeu els ingressos imposables
- Determineu l’impost sobre la renda pagable
- Calculeu impostos diferits
Els impostos diferits són els pagaments pendents deguts a, o per part del Servei d’Internalitat, en virtut de la seva exclusió o inclusió en les presentacions actuals d’impostos. Els impostos diferits prevalen quan sorgeixen diferències entre les valoracions de llibres i les despeses fiscals atribuïbles als actius o passius d’una empresa. També són causats per variacions entre els ingressos obtinguts i els ingressos imposables. Això es deu al fet que la informació financera es basa en la comptabilitat de meritació, és a dir, el reconeixement dels ingressos quan es guanyen i no quan es reben, mentre que els impostos es limiten als ingressos rebuts.
Conceptes bàsics sobre impostos diferits
El benefici abans d’impostos al compte de resultats és essencialment l’import pel qual haureu de determinar la vostra despesa tributària. No obstant això, es produeixen superposicions entre els impostos a pagar d'un període i la declaració d'impostos presentada com a resultat de diferències temporals, és a dir, les diferències en la valoració d'actius / passius o en el reconeixement d'ingressos. Una responsabilitat per impostos diferits preval quan la taxa imposable, tal com es recull en els estats financers, supera la declaració d’impostos presentada. Això significa que una part de l’impost a pagar s’ha suspès a una data futura. En canvi, una declaració d'impostos presentada que excedeixi la seva renda imposable deguda genera un actiu per impost diferit. És tan bo com fer un pagament per avançat dels impostos que es poden produir en el futur.
Calculeu els ingressos imposables
Els ingressos imposables d'un passiu per impostos diferits són els ingressos abans d'impostos menys diferències temporals. Per exemple, si el compte de resultats té un ingrés d’import fixat per valor de 10.450 dòlars i un benefici reconegut de 3.150 dòlars per a una venda de quotes a tres anys, la vostra base imposable serà de 10.450 dòlars (3.150 dòlars i 1.050 dòlars). Això demostra que vau reconèixer 3.150 dòlars per a la venda en quotes, però que realment va rebre 1.050 dòlars per a la primera quota. Els 2.100 dòlars segueixen sent una diferència temporal que es farà a causa de la tributació quan rebeu les quotes pendents. Per a un actiu d'impostos diferits, la base imposable és la suma dels ingressos anticipats i de la diferència temporal. Per exemple, si els vostres ingressos d’import preimpost de 10.450 dòlars no inclouen un rebut de prepagament d’una venda de quotes de tres anys de 3.150 dòlars presentada en declaracions, el vostre ingrés imposable serà de 10.450 $ ($ 3.150 i 1.050 dòlars) = 12.550 $. Aquí, la diferència temporal és de 2.100 dòlars, cosa que representa ingressos no consumits que heu rebut i presentats a les vostres declaracions d'impostos.
Determineu l’impost sobre la renda pagable
Aplicar el tipus impositiu necessari sobre la base imposable per determinar l’impost sobre la renda. Per exemple, a un tipus mitjà d’impostos del 30 per cent, l’impost sobre la renda que s’ha de pagar en les declaracions amb un passiu per impostos diferits seria de 30/100 x $ 8,350 = 2,505 d’euros, mentre que l’import dels impostos diferits amb rendibilitat seria de 30/100 x 12.550 dòlars = 3.760 $.
Calculeu impostos diferits
Multiplica el tipus mitjà d’impostos per la diferència temporal per obtenir el passiu o un actiu d’impostos diferits. Per exemple, a un tipus impositiu del 30 per cent, un passiu o benefici per impostos diferits per un import de 2.100 dòlars generaria un impost diferit de 30/100 x $ 2.100 = 630 $. La despesa per impost sobre la renda d’un passiu d’impostos diferits de 630 dòlars sobre l’impost sobre la renda a pagar de 2.505 dòlars americans seria de 2.505 dòlars + 630 $ = 3.135 $. Pel que fa a un actiu d’impostos diferits de 630 dòlars en una base imposable de 3.760 dòlars, seria de 3.760 dòlars: 630 dòlars = 3.130 dòlars.