Taula de continguts:
- Intercanvis semblants
- Certes inversions prohibides
- Simultània - o gairebé així
- Efectes fiscals de la borsa
Normalment, quan vengueu una inversió, els impostos sobre guanys de capital s'apliquen a qualsevol benefici que feu. Però un anomenat Intercanvi 1031 li permet disposar d’una propietat d’inversions sense haver de pagar impostos sobre guanys de capital, sempre que reinverteixi el producte de la venda en una altra inversió segons normes específiques. Si sou inversor tenint en compte un intercanvi del 1031, assegureu-vos que enteneu aquestes normes, ja que trencar-los podria deixar-vos a l'abast de milers de dòlars en impostos.
Intercanvis semblants
El terme "intercanvi 1031" és una referència a la secció 1031 del Codi de rendes internes, que defineix aquests intercanvis. El codi fiscal i el propi IRS realment utilitzen el terme intercanvi de tipus amable. Això és perquè qualificar per al tractament fiscal especial d’un intercanvi 1031, la propietat que esteu eliminant i la propietat que esteu adquirint ha de ser de "tipus". o similar en "naturalesa, caràcter o classe".
Els béns immobles generalment es consideren de tipus similar a altres immobles. Les regles per a la propietat personal - objectes tangibles com ara vehicles, barres d'or o segells rars - són molt més restrictives. Els cotxes són iguals amb altres cotxes, per exemple, però no amb camions. Els ordinadors serien d’acord amb altres equips informàtics, però no amb els vehicles. Un assessor fiscal professional us pot ajudar a determinar si els articles de propietat personal són de la mateixa naturalesa. No obstant això, els béns immobles i els béns immobles són mai d’acord amb els altres, segons l’IRS.
Certes inversions prohibides
Alguns tipus de propietat són específicament prohibit de ser utilitzat en un intercanvi de 1031. Això inclou:
- Inventari o qualsevol altre producte que es compra per a la seva revenda i no com a inversió.
- Valors, com ara valors, bons o derivats.
- Deute, com el dret a cobrar pagaments d’hipoteques o préstecs.
- Interès de col·laboració en una empresa.
- Interès beneficiós en una confiança.
- El dret a presentar una demanda contra una determinada festa, també coneguda com a triada en acció.
Així, per exemple, no es podien vendre accions amb beneficis i evitar impostos sobre guanys de capital mitjançant la compra de més accions i la qualificació d’un intercanvi de 1031.
Simultània - o gairebé així
En un intercanvi del 1031, sou no simplement vendre una propietat i comprar una altra. En canvi, per a finalitats fiscals, ho és intercanviar una propietat per una altra. En el tipus de canvi més senzill de 1031, tindríeu una propietat que no desitgeu, trobareu algú amb una propietat semblant a la vostra fer-ho desitgeu, i vosaltres dos us canviaria les propietats. Tanmateix, aquestes situacions són rares. També podeu realitzar un intercanvi diferit, en què vengueu la vostra propietat ara i, més endavant, comprareu una propietat similar com a part d’un sol acord. Segons l’IRS, la majoria de les persones que realitzen intercanvis ajornats passen per un facilitador d'intercanvi - un intermediari que connecta persones amb propietats que volen intercanviar.
Quan realitzeu un canvi diferit, s'apliquen límits de temps. Després de vendre la propietat original, teniu 45 dies per identificar la propietat de tipus similar i 180 dies per completar la compra, o bé el vostre benefici sencer es fa imposable. Aquestes són també terminis estrictes. L’única manera d’ampliar-se és si vius en una zona de desastres declarada pel president.
Efectes fiscals de la borsa
Un intercanvi del 1031 no elimina els impostos sobre els guanys de capital. Simplement empeny els impostos sobre guanys de capital cap al futur. Normalment, quan vengueu una inversió, esteu imposat sobre la vostra plusvàlua: els diners que heu rebut de la venda menys el vostre base en la inversió. En termes generals, la vostra base en un actiu és el que heu pagat per ell, més els costos que heu pagat per millorar-lo. En un intercanvi de 1031, la vostra base a partir de la vostra inversió original es transfereix a la nova. S’assignarà l’impost sobre guanys de capital quan vengueu la nova inversió, tret que realitzeu un altre canvi de 1031.