Taula de continguts:
Un préstec s’ha deteriorat quan no és probable que el prestador reculli el valor total del préstec perquè la solvència d’un prestatari s’ha reduït, segons MyCAsite.com. El prestador durà a terme una reestructuració o una execució hipotecària com a conseqüència de la deterioració de l’estat del deute. A més, el prestador ha d’informar el deute com a deteriorat en qualsevol dels seus estats financers.
Definició
L’import per deteriorament d’un préstec s’ha definit en termes matemàtics. El prestador calcula aquest import restant l'import previst que es recuperarà del préstec de l'import inicial del llibre del préstec. Per exemple, si un prestador emet una hipoteca per 500.000 dòlars, però espera recuperar només $ 230.000, l'import del deteriorament seria de 270.000 $.
Condicions alternatives
La deficiència es pot denominar "morositat" o "defecte" en un llenguatge comú. La morositat significa que ha passat prou temps des que el prestador havia de pagar que sospiti que el pagament no es farà. Per defecte, el prestatari no ha complert els termes que un prestador ha proporcionat per restablir un préstec de la morositat. En ambdós casos, el préstec es consideraria deteriorat si el prestador considera que no hi ha evidències que es cobrarà el deute en funció de la situació financera del prestatari, de l'estat del crèdit i d'altres factors.
Funció
Els principis comptables generalment acceptats (GAAP) són normes que requereixen que els prestadors informin de préstecs deteriorats. Això proporciona als clients, inversors i creditors una imatge completa de la situació financera del prestador. Un prestador amb molts préstecs deteriorats i no prou préstecs en bon estat podria estar en risc d'insolvència, terme que s’utilitza quan un banc fa fallida.
Reestructuració
Un prestador pot optar per reestructurar un préstec deteriorat. Això proporciona als prestataris termes més flexibles per cobrir els pagaments del préstec. Els prestadors poden optar per reestructurar el deute deteriorat per recuperar la quantitat més gran possible del prestatari, reduint l’import total del deteriorament.
Foreclosure
Un prestador també pot optar per suspendre la garantia per recuperar-se de la deterioració. Si el valor de l’actiu és superior a la quantitat deteriorada del préstec, el prestador pot beneficiar-se del deute. Per exemple, si la hipoteca de 500.000 dòlars del préstec deteriorat a 270.000 dòlars es va produir en execució hipotecària, el prestador guanyaria si el valor de la llar fos superior a la suma de 270.000 dòlars.