Taula de continguts:
- Ingressos de llibres Ingressos de retorn
- Requeriments de ingressos
- Ingressos en llibres
- Despeses
- Ingressos no registrats
- Deduccions a l’anunci K
Els ajustos del calendari M-1 es troben als formularis de declaració d'impostos corporatius 1120 i 1120S. L’anunci M-1 és una conciliació entre el resultat registrat dels llibres d’una empresa i l’ingrés o la pèrdua gravats que s’aporten a la devolució d’impostos.
Ingressos de llibres Ingressos de retorn
En la preparació de la declaració d'impostos 1120 o 1120S, hi ha alguns ingressos i despeses que no s'inclouen als llibres de l'empresa. El calendari M-1 serveix com a eina per conciliar les diferències entre els dos.
Requeriments de ingressos
Si una empresa ha guanyat menys de 250.000 dòlars per a l’any, l’ús del M-1 no és necessari. Si la companyia guanya més de 10 milions de dòlars, s’ha d’utilitzar un M-3.
Ingressos en llibres
La línia 1 de la fitxa M-1 del formulari 1120S registra els ingressos totals segons la declaració de resultats. A aquesta quantitat s’afegeixen els ingressos de l’Annex K que no s’inclouen als llibres. Les raons per fer-ho varien àmpliament.
Despeses
De l’import anterior, es dedueixen les despeses que no s’incloïen en la devolució, sinó que es van registrar en els llibres de l’exercici, com ara la depreciació o el desplaçament i l’entreteniment no deduïbles. L’opció d’incloure altres categories requereix una comptabilitat detallada de totes les despeses no incloses.
Ingressos no registrats
Si una empresa ha utilitzat part del seu capital per invertir en bons o valors exempts d’impostos, els ingressos generats no s’exigeixen a l’apartat K de la declaració d’impostos. El formulari 1120S Calendari M-1, Línia 5 és on va aquest tipus d'ingressos.
Deduccions a l’anunci K
Si hi ha hagut deduccions incloses a la llista K, però no registrades als llibres, com ara la depreciació, anirien a la línia 6. El resultat de la línia 7 es restarà del total de la línia 4 i revela la base imposable o la pèrdua.