Taula de continguts:
- Quilòmetres imposables vs no taxables
- Normes de valoració de l'IRS
- Regla de centaus per milla
- Regla de valor d’arrendament
- Els bons registres són imprescindibles
El Servei d’Internalitat considera un cotxe d’empresa com un benefici imposable no tributari. El vostre ocupador informarà del seu valor en efectiu al quadre 1 i el descriurà a la casella 14 del vostre formulari anual de W-2 o informareu del seu valor en efectiu en un 1099-MISC si sou contractista independent. El seu valor en termes d’ingressos i la quantitat d’impost sobre la renda que pagueu depèn de si i quan usava el cotxe per motius personals durant l’any natural.
Quilòmetres imposables vs no taxables
Les normes de l’IRS diuen que un cotxe d’empresa que s’utilitza estrictament per a empreses no té cap valor en termes d’ingressos imposables. L’ús no afectarà els salaris reportats ni augmentarà la factura de l’impost sobre la renda, sense importar el nombre de quilòmetres que conduïu. Tanmateix, si també feu servir el cotxe per motius personals, heu de distingir entre les milles empresarials i les que no siguin empresarials. És imprescindible mantenir un registre de milles perquè el 100% del valor del cotxe comptarà com a ingressos del vostre W-2 anual o del 1099-MISC, si no podeu fer aquesta distinció.
Normes de valoració de l'IRS
A la Guia de l’impostos sobre beneficis de l’empresari de la publicació 15-B de l’IRS, la secció 3 descriu una sèrie de mètodes utilitzats per determinar el valor d’un cotxe d’empresa. Si està autoritzat a utilitzar el vehicle per a ús personal, és probable que l’empresari utilitzi la regla de centaus per milla o la regla del valor de l’arrendament.
Regla de centaus per milla
A la data de publicació, la regla de cèntims de dòlar per milla considera cada milla personal conduïda per un empleat o un contractista independent com a equivalent de 56 centaus de salari si pagueu tots els costos del combustible i 50,5 cèntims de salari si el vostre empresari paga el combustible. Per calcular el valor complet, multipliqueu la taxa de milles aplicable pel nombre total de milles personals que s’adreça. Per exemple, si segons el vostre registre de quilometratge, 455 de 7.000 milles van ser per a ús personal i heu pagat per combustible, el benefici marginal equival a $ 254,80 en ingressos imposables. Si l’empresari va pagar el combustible, equival a 229,78 dòlars.
Regla de valor d’arrendament
La regla del valor d’arrendament, que només s’aplica a un vehicle arrendat, basa el valor del cotxe en ingressos sobre el valor de mercat just i el valor anual d’arrendament del cotxe segons la taula 3-1 a la publicació IRS 15-B, a la primera dia que l’utilitzeu per motius personals. Per calcular el valor, dividiu el nombre total de milles personals impulsades per les milles totals i després multipliqueu el resultat pel valor anual d’arrendament.
Per exemple, si d’acord amb el registre de milles, 455 de 7.000 milles van ser per a ús personal i vau pagar combustible, un cotxe amb un FMV de 12.500 dòlars i el valor d’arrendament anual corresponent de 3.600 dòlars equival a $ 234 - (455 / 7000) x3,600 - en salaris.
La regla del valor d'arrendament no inclou el valor del combustible, independentment de qui ho pagui. Per tant, l’empresari pot incloure un càrrec independent de 5,5 cèntims per milla per a tots els quilòmetres recorreguts o aplicar aquest càrrec només a milles personals.
Els bons registres són imprescindibles
Els registres de conducció detallats són la clau per reduir el valor del cotxe d'una empresa en termes d'ingressos. La conservació de registres oportuna també és vital, ja que com més temps espereu per enregistrar quilòmetres de conducció, menys precisa serà la vostra recuperació. Per evitar-ho, l'IRS recomana que distingiu entre les milles empresarials i les milles personals, o el més a prop possible del moment de cada viatge de conducció.