Taula de continguts:
- Entendre la participació
- Requisit mínim de copropietat
- Participació activa
- Limitacions als guanyadors amb ingressos elevats
La llista de normes fiscals favorables als propietaris de lloguers és llarga. Les deduccions, les amortitzacions, les taxes d’impostos per guanys de capital, 1031 intercanvis i les regles de pèrdua d’activitat passiva provenen d’un marc de polítiques que promouen la inversió immobiliària. Si sou propietari de lloguers o teniu pensat en comprar-ne, heu de complir aquestes regles per entendre els efectes en el resultat final. La regla de pèrdues d’activitat passiva, associada al seu requisit de participació activa, és especialment valuosa per als nous inversors que poden mostrar una pèrdua el primer any del partit.
Entendre la participació
Quan guanyeu diners mitjançant lloguers de propietats de lloguer, generalment es considera ingressos passius. Sorgeix més de la propietat que un servei que proporcioneu. Si perdeu diners, és una pèrdua passiva d'ingressos o, simplement, una pèrdua passiva. Un guany es tributa com a ingressos ordinaris. La forma en què es gestiona una pèrdua depèn de si ha participat activament en les activitats de lloguer. Si no heu participat activament al negoci de lloguer, només podreu deduir les pèrdues passives de guanys passius, com ara altres propietats de lloguer. Si no teniu guanys passius, podeu portar la pèrdua passiva cap enrere o endavant a altres anys fiscals en què teniu guanys passius per compensar. Si heu participat activament, a partir del 2014, podreu deduir fins a 25.000 dòlars en pèrdues passives per ingressos no passius, com ara els salaris del vostre treball.
Requisit mínim de copropietat
Heu de tenir almenys el 10% de la propietat mostrant una pèrdua passiva per complir la prova de participació activa i poder deduir les pèrdues passives de la renda no passiva o activa. No hi ha cap excepció a aquesta regla. Si no teniu almenys el 10 per cent de la propietat, no es poden deduir les pèrdues passives de qualsevol cosa que no sigui el guany passiu, tot i que segueix sent autoritzat a portar la pèrdua en endavant o endavant cap a altres anys impositius.
Participació activa
A més de tenir almenys el 10% de la propietat de lloguer per complir la prova de participació activa, haureu de participar activament en la gestió de la propietat, concretament en les decisions de gestió. El Servei d'ingressos interns proporciona exemples de participació activa com a unitats publicitàries, recopilant lloguers i fent o organitzant reparacions. Tanmateix, aclareix que el terme "participació activa" és un estàndard menys rigorós que la "participació material" aplicable a professionals immobiliaris. Per participar activament, no haureu de gestionar tots els aspectes de la gestió. Si aproveu els nous inquilins, determineu els terminis de lloguer i aproveu les despeses, heu complert la prova.
Limitacions als guanyadors amb ingressos elevats
La deducció total de 25.000 dòlars de pèrdues passives procedents d’ingressos no passius només està disponible per als contribuents amb un ingrés brut ajustat modificat de 100.000 dòlars o menys (50.000 dòlars o menys si es presenta casat per separat). Es gradualment per sobre dels 100.000 dòlars i finalitza totalment per a persones amb ingressos de 150.000 dòlars o més.