Taula de continguts:
- Deduccions exemptes de FICA
- Pretax Contra deduccions després d’impostos
- Beneficis que no baixen els ingressos FICA
- Salaris exclosos de FICA
- Salaris FICA en un W-2
Una deducció anticipada és un avantatge patrocinat per l’empresari que compleix els requisits del servei d’ingressos interns. El benefici proporciona exempcions d’impostos que redueixen el salari imposable de l’empleat. Sovint, les deduccions anticipades no estan subjectes a impostos de Seguretat Social i Medicare, que es regeixen per la Llei federal de contribucions a l’assegurança o FICA.
Deduccions exemptes de FICA
Els beneficis qualificats oferts sota una cafeteria o un pla de la secció 125 estan exempts de FICA. Això inclou les contribucions realitzades a un pla d’assegurança mèdica, dental, de visió i d’accidents i cap a un compte de despeses flexible, com ara l’assistència a la dependència i els reembossaments de l’atenció mèdica. Els pagaments en concepte de comptes d'estalvis sanitaris i assegurances de vida a llarg termini de 50.000 $ o menys, a més de les despeses de transport qualificades i les assegurances de discapacitat, estan exempts de FICA.
Pretax Contra deduccions després d’impostos
Si l’avantatge està exempt d’impostos FICA, l’empresari el restarà dels salaris de l’empleat abans de retenir els impostos de Seguretat Social i Medicare, donant al treballador un descans fiscal. Si el benefici no compleix el Codi d’Entrenament respectiu, però l’empresari l’ofereix de totes maneres, s’ha de deduir després o després de l’impost. En aquest cas, els salaris FICA no es redueixen, perquè l'empresari reté els impostos de la Seguretat Social i Medicare del benefici.
Beneficis que no baixen els ingressos FICA
Alguns beneficis queden exclosos de l’impost sobre la renda federal, però no dels impostos FICA. Per exemple, els empresaris no retenen l’impost federal sobre la renda de les contribucions dels treballadors a l’hora dels 401 (k), però s’apliquen la retenció de la Seguretat Social i Medicare. Les primes per a l'assistència a l’adopció i l’assegurança de vida a llarg termini de la cobertura de més de 50.000 dòlars no estan subjectes a l’impost sobre la renda federal, però s’estableixen impostos FICA. Els impostos FICA s'han de deduir de tots els beneficis oferts després d’un impost, incloent plans de jubilació després d’impostos, com ara un Roth 401 (k).
Salaris exclosos de FICA
Un empresari ha d'establir un pla comptable qualificat per l'IRS per oferir reembossaments de despeses de negocis no imposables, que estan exempts dels impostos FICA. Un dels requisits principals del pla és que el reemborsament ha de ser una despesa comercial necessària i ordinària. Els reemborsaments per a uniformes, menjars, allotjament, desplaçaments, trasllats o desplaçaments, eines, ús de vehicles, telèfons mòbils i despeses d'oficina no estan subjectes als impostos FICA si estan coberts per un pla responsable.
Salaris FICA en un W-2
Les caixes 3 i 5 del W-2 d'un empleat, respectivament, mostren la reducció del salari de la Seguretat Social i del Medicare. Atès que es tracta de quantitats imposables, no reflecteixen deduccions anticipades que estan exemptes d’impostos FICA, només els salaris reduïts. Aquestes xifres poden diferir de l’import de la caixa 1, que mostra els salaris subjectes a l’impost sobre la renda federal. Això pot passar si l’empleat té deduccions anticipades que estan exemptes d’impost sobre la renda federal, però que no estan exemptes d’impostos FICA.