Taula de continguts:
Un formulari 1098-T és una declaració de matrícula expedida a un estudiant cada any fiscal per una institució educativa elegible, com ara una universitat o universitat. El formulari és un document informatiu que identifica la matrícula dels estudiants o les despeses d’educació que es poden utilitzar conjuntament amb el que el Servei d’Interior d’Entrenament defineix com a "Crèdit d’Oportunitats Americanes". No es requereix reclamar aquest o cap altre crèdit educatiu. És estrictament una acció voluntària.
Propòsit
El formulari 1098-T és utilitzat per l’estudiant o qui pagui les matrícules qualificades o les despeses d’educació per sol·licitar un crèdit als impostos presentats al Formulari 1040 o 1040-A de l’IRS. El formulari mostrarà el nom de l’estudiant, l’adreça, el número de seguretat social i altres dades d’identificació. Les quantitats del dòlar incloses inclouen els pagaments rebuts per l’entitat, les quantitats facturades, els ajustaments de l’any anterior i les beques o subvencions juntament amb els ajustaments relacionats amb l’any anterior.
Consideracions
Les quantitats mostrades al 1098-T poden diferir de les despeses educatives reals dels estudiants. És important assenyalar que l’estudiant només pot reclamar el crèdit fiscal per la matrícula real o les despeses d’educació pagades durant l’any fiscal. Si l'estudiant és dependent d'una altra persona que realitza els pagaments, només la persona que faci aquests pagaments pot reclamar el crèdit.
Excepcions
Hi ha una relació entre l’ingrés brut ajustat modificat (MAGI) del reclamant i quina quantitat de crèdit es pot reclamar realment. El crèdit fiscal nord-americà d'oportunitats s’elimina gradualment si el MAGI del reclamant se situa entre $ 80.000 i $ 90.000 o $ 160.000 a $ 180.000 si es presenten conjuntament. Els demandants no són elegibles per al crèdit fiscal si el seu MAGI supera els 90.000 $ o els 180.000 $ respectivament.
La quantitat màxima de despeses d’educació elegibles per a aquest crèdit fiscal és de 4.000 dòlars. El crèdit real es calcula al 100 per cent dels primers 2.000 i el 25 per cent dels propers 2.000 dòlars o un crèdit màxim de 2.500 dòlars.
Com reclamar el crèdit
Per reclamar un crèdit tributari per a l’ensenyament, el reclamant ha de preparar el formulari IRS 8863, Crèdits educatius i presentar-lo juntament amb la seva declaració d’impostos 1040 o 1040-A. Les quantitats reemborsables i no reemborsables es transfereixen des del formulari 8863 fins al 1040 o el 1040-A. La informació que es mostra a la forma 1098-T pot ser útil en la preparació del formulari 8863.
Advertència
Hi ha restriccions i requisits d’elegibilitat definitius que el reclamant ha de revisar per determinar la qualificació per a la part reemborsable del crèdit fiscal. Se sol·licita als sol·licitants que facin referència a la publicació 970 del Servei d’Internacionals d’Inversions (IRS), que es pot visualitzar o descarregar a Portable Document Format des del lloc web de l’IRS.
Els beneficis fiscals per a l'educació poden ser molt complexos, de manera que se sol·licita als sol·licitants que revisin a fons la publicació 970 pel que fa a aquest crèdit fiscal i possiblement a altres per als quals puguin ser elegibles.
Consell
Les agències fiscals locals i locals també poden proporcionar crèdits fiscals educatius. Un reclamant subjecte a impost sobre la renda local i estatal hauria de comprovar si existeixen crèdits educatius i com sol·licitar-los.