Taula de continguts:
Si vostè hereta un IRA, el que l’hereta determina com es pot gravar. Si hereta del vostre cònjuge, teniu l’opció de tractar-la com la vostra pròpia IRA. Si sou el beneficiari d’una persona que no sigui el vostre cònjuge, l’única opció és mantenir-la i distribuir-la. En qualsevol cas, normalment no esteu subjectes a impostos fins que comenceu a rebre pagaments.
Determinar la vostra responsabilitat fiscal en un IRA hereditari
Pas
Si sou cònjuge supervivent, tracteu l’IRA heretada com a la vostra. Això vol dir que podeu continuar fent contribucions o rodar-lo a un altre pla qualificat. Heu de ser l'únic beneficiari per fer aportacions. Mentre seguiu les normes relatives a les distribucions i no tingueu en compte les distribucions anticipades, no sereu responsables d’impostos sobre l’actiu.
Pas
Calculeu la vostra esperança de vida individual utilitzant la taula IRS (vegeu els recursos a continuació) si el vostre cònjuge estava prenent les distribucions necessàries en el moment de la mort. Si el vostre cònjuge no tingués 70 1/2 en el moment de la mort, no haureu de fer distribucions fins que l’any del vostre cònjuge hagi complert els 70 1/2. Enregistreu qualsevol distribució al formulari 8606.
Pas
Calculeu la vostra distribució mínima requerida com a beneficiari. Si sou beneficiari d’un IRA i l’heu heretat d’alguna persona que no sigui el vostre cònjuge, se li prohibeix fer contribucions o fer-ne un altre pla. Heu de fer distribucions a l’IRA l’any següent amb la taula d’espera única de vida de l’IRS.
Pas
Determineu la vostra responsabilitat fiscal. Tant si sou el cònjuge supervivent com el tractament de l'IRA com a propi o un beneficiari designat, la vostra obligació tributària es basa en les distribucions que se us demanen. Si l’IRA és tradicional i les contribucions realitzades en ella s’han deduïble, totes les distribucions que s’abonin són imposables. Si les contribucions de l'IRA no eren deduïbles, com en el cas d'un IRA Roth, llavors teniu el que es coneix com a base de costos i l'única part imposable és la quantitat que excedeix la base.