Problemes d’Impost sobre la Renda amb la venda d’Estats de vida

Les vendes de béns de vida es produeixen quan un progenitor o un parent anterior passa el títol de propietat immobiliària a un membre o beneficiari més jove. Això passa freqüentment quan el propietari original viu a la propietat, però vol assegurar-se que la propietat es compleixi. Com que la transferència generalment reflecteix un augment de la propietat de l’actiu per part del destinatari, els impostos acaben sent deguts al valor de la propietat. La gent que planeja una finca de vida ha de consultar amb un assessor fiscal abans de finalitzar qualsevol decisió relacionada amb els impostos.

Un contracte d'habitatge transfereix drets de propietat, però permet a les persones romandre a casa fins a la seva mort.

Definició fiscal

Interès de béns immobles: el propietari original es reserva el dret de viure en una propietat on s'hagi transferit la propietat fins que es produeixi la mort.

Interès restant: el destinatari, normalment un familiar, que posseeix el títol d’una propietat, però ha d’acceptar el titular d’un interès vitalícia que viu a la propietat fins que s’abandoni completament o que el titular de l’interès de l’habitatge s’abandoni.

Vendes

Vendes sense béns immobles: el propietari anterior ha d’informar sobre guanys de capitals i roman subjecte a impostos sobre guanys de capital que poden aplicar-se a la plusvàlua de la propietat venuda.

Vendes durant una vida útil: la venda de béns immobles connectats a una finca immobiliaria mentre es troba al seu lloc requereix un acord tant del titular dels interessos com del titular restant. Com a resultat, la imposició sobre els guanys seria compartida per les dues parts sobre els seus impostos sobre la renda.

Vendes després d'una liquidació de béns immobles: la base de l'impost a la propietat s'actualitza en el moment en què es transfereix completament al titular restant. Com a resultat, quan es ven després de la transferència, la propietat només es tributa en el guany del moment de la transferència a la data de venda, no a partir del preu de compra original. Per exemple, una casa comprada per 20.000 dòlars es transfereix en una finca vitalícia, actualitzant-la amb una base fiscal de 150.000 dòlars. Després es ven un any després per 160.000 dòlars; la diferència de 10.000 dòlars és igual a l'únic guany gravat i informat sobre les presentacions d'impostos sobre la renda.

Informes d’impostos

Bases: la base notificable d'una propietat immobiliària és igual al valor de la casa o de la propietat quan es transfereix com a habitatge, no el valor de la seva compra original.

Guanys immobiliaris: com una plusvàlua que suposa un augment dels ingressos procedents d’una venda de béns immobles, aquests beneficis s’importen com a guanys de capital en la taxa de guany de capital. Aquests ingressos s’informen sobre les presentacions normals d’impostos sobre la renda com a fitxer adjunt de programa.

Àrees d’impacte fiscal

Impost sobre el regal: sempre que la propietat o la moneda es transfereixin a una altra part sense cap tipus de canvi, la persona cedent segueix sent responsable de la part imposable de l'import total. Un import determinat queda exempt per any (va ser de 12.000 dòlars el 2010).

Impost sobre béns immobles: amb els béns immobles de la vida, el titular de la participació en la vida útil manté la capacitat de romandre a la casa. Com a resultat, al passar, el títol de propietat total finalment es transfereix al titular restant; aquesta transferència desencadena la fiscalitat com un impost sobre la propietat (també conegut com a impost sobre successions).

Impost sobre la renda: les plusvàlues en el valor de la propietat per als beneficiaris immobiliaris només es produeixen a partir de la data de transferència. Així, les plusvàlues degudes com a impost sobre la renda serien reportables en qualsevol venda després de la transferència de béns immobles per obtenir el guany de base des d'aquesta data.