Què és un pla de cafeteria HSA?

Als Estats Units, un pla de cafeteria HSA (compte d'estalvis per a la salut) és un pla formal de beneficis per als empleats establert a la secció 125 del Codi Intern dels ingressos que permet als empleats fer contribucions lliures d'impostos a un compte d'estalvis sanitari individual. Aquesta estructura és molt beneficiosa pel que fa als impostos, cosa que permet al treballador finançar els costos mèdics sense que suposi pràcticament cap impost sobre les quantitats utilitzades per al pagament.

Comptes d'estalvi de la salut, estalvien impostos sobre la renda.

Secció 125 Plans

L’apartat 125 del Codi d’ingressos interns permet als empresaris oferir beneficis als empleats sobre la base de pressupostos. Els empleats no necessiten pagar impostos sobre la renda federal ni els impostos de la Seguretat Social ni de Medicare a les contribucions a la secció 125, i els empresaris poden evitar pagar impostos de Seguretat Social i Medicare sobre la quantitat de contribucions dels empleats. A causa de l’ampli ventall de plans i avantatges disponibles a l’apartat 125, els plans escrits establerts per part dels empresaris en aquesta secció del Codi d’Internalitat es coneixen normalment com a cafeteria o plans de prestacions flexibles.

Comptes d'estalvi sanitari - General

Les HSA són una forma d’estalvi beneficiós per impostos per als costos mèdics. Pel que fa al benefici fiscal i al control de comptes individuals, funcionen de manera similar a les comptes de jubilació individuals (IRA). Els contribuents poden excloure les contribucions a un compte d'estalvis sanitaris a partir de la fiscalitat federal sobre la renda. El finançament del contribuent de l’HSA és lliure d’escollir entre un ampli ventall d’opcions d’inversió, sovint incloent categories d’inversions procedents d’equivalents d’efectes i fons d’accions. Les inversions en un HSA es queden lliures d'impostos.

Comptes d'estalvi sanitari - Distribucions

Els HSA tenen un benefici fiscal addicional a la distribució que els fa superiors a les IRA tradicionals en termes de benefici fiscal. Les distribucions procedents de comptes d'estalvis sanitaris utilitzats per a despeses mèdiques qualificades no estan subjectes a impostos. Les distribucions no qualificades després de l’1 de gener del 2011 estan subjectes a una penalització del 20 per cent, tot i que això no s’avalua als contribuents de 65 anys o més. Totes les distribucions no qualificades estan subjectes a la inclusió per a fins fiscals federals, independentment de l'edat.

Benefici fiscal de contribuir

Tot i que els HSA estan disponibles per a tots els contribuents inscrits en un pla d’assegurança mèdica elevada, el benefici per als empleats que contribueixen a un HSA mitjançant un pla de la secció 125 és significatiu. Tot i que els dos col·laboradors dins i fora d'un pla de la secció 125 no paguen impost sobre la renda federal sobre les contribucions, els contribuïdors d'un pla de secció 125 poden evitar els impostos de Seguretat Social i Medicare que normalment són el 7,65 per cent de totes les contribucions.