Taula de continguts:
Els empresaris creen i gestionen 401 plans per ajudar els seus empleats a estalviar per a la jubilació. Aquests plans ofereixen la possibilitat de fer aportacions anticipades i permetre als empresaris contribuir en nom del seu empleat. El Servei d’Entrenaments Interns estableix les normes per quan els titulars del compte poden retirar diners dels seus plans 401k i com s’importen i penalitzen aquestes retirades.
Quan es pot retirar diners?
Les regles de l’IRS només permeten distribucions de plans 401k en circumstàncies limitades, a diferència d’IRA que permeten que les retirades es facin en qualsevol moment per qualsevol motiu, encara que poden estar subjectes a impostos i penalitzacions addicionals. Els diners només es poden obtenir d’un pla de 401k si el titular del compte mor, pateix una incapacitat permanent, deixa l’empresa, el pla està finalitzat i no s’ha substituït per un altre pla per l’empresari, el titular del compte compleix 59 1/2 o té un finançament dificultats. No totes les retirades permeses són retirades qualificades. Si traieu diners abans de l'edat de 59 1/2, haureu de pagar una penalització per retirada anticipada del 10%, tret que tingueu una incapacitat permanent o que hàgiu abandonat l’ocupació després de complir els 55 anys.
Retirada de dificultats
Els reglaments de l’IRS permeten plans de 401k per permetre les retirades en cas de dificultats financeres. Una dificultat financera es produeix quan altres necessitats financeres no poden satisfer les necessitats financeres immediates del titular del compte.Per exemple, comprar un televisor de pantalla plana normalment no es qualificaria mentre que el pagament de les despeses mèdiques solia comptar. Altres exemples de les llistes d’IRS que poden ser qualificats són el pagament de la matrícula per a despeses universitàries, la compra d’una casa, l’evitar el desnonament o la cobertura de despeses funeràries. Aquestes retirades es limiten a l’import de les penúries més els impostos sobre l’ingrés i la penalització per retirada anticipada del 10 per cent a la retirada de les dificultats.
Impostos i sancions
Les retirades qualificades dels plans 401k s'han d'incloure a la base imposable del titular del compte durant l'any en què es fa la retirada. A continuació, s’imposarà l’import com a qualsevol altre ingrés d'aquest any. Per informar dels ingressos, els contribuents rebran un formulari 1099-R per documentar la retirada i hauran d'utilitzar el formulari 1040 o 1040A per presentar impostos. Si es pren una retirada no qualificada, inclosa la retirada de les penúries, s'aplica una penalització del 10 per cent a la retirada a sobre dels impostos sobre la renda deguts. Per documentar aquesta penalització, els contribuents han d’utilitzar el formulari 5329 i presentar els impostos mitjançant el formulari 1040.