Taula de continguts:
- El paper dels ingressos
- Si esteu cobert de feina
- Límits del cònjuge
- El paper de les IRA de Roth
- Normes addicionals
Una de les característiques atractives d’un compte de jubilació tradicional és la possibilitat de deduir les vostres contribucions anuals de la vostra base imposable: és una deducció fiscal. Com a contrapartida, heu d’afegir les retirades del vostre IRA tradicional a la vostra base imposable. Si vostè o el seu cònjuge estan coberts per un pla de jubilació qualificat a la feina, pot ser que part o la totalitat de la vostra contribució a la IRA no sigui deduïble.
El paper dels ingressos
El vostre ingrés brut ajustat modificat, o MAGI, té un paper en la determinació de la mida de la vostra contribució IRA i, possiblement, de la vostra deducció. Les regles del Servei d’Entrenament Intern li permeten contribuir fins a una quantitat determinada del vostre MAGI a un IRA tradicional. Per exemple, per exemple, al 2015, podeu contribuir fins a 5.500 dòlars d’ingressos anuals, ja sigui de 6.500 dòlars si teniu 50 anys d’edat. Una persona també pot basar una contribució sobre els ingressos d’un cònjuge. L’import disponible per a una contribució al cònjuge és l’ingrés de la parella menys les contribucions no espurades de l’IRA, fins al límit anual de l’IRS. Aquests límits no s’apliquen als rollover d’altres comptes de jubilació qualificats.
Si esteu cobert de feina
Tenir un pla de jubilació laboral qualificat, incloent-hi un 401 (k) o un 403 (b), pot limitar l’import de la vostra contribució IRA que sigui deduïble. En el moment de la publicació, si la vostra situació de presentació de l’impost sobre la renda és única o cap de la llar, podeu prendre una deducció completa de l’IRA si el vostre ingrés és de 60.000 $ o menys. Podeu prendre una deducció parcial per ingressos de fins a 70.000 dòlars, però sense deducció si el vostre MAGI supera aquesta quantitat. El límit de deducció total per a les parelles casades que es presenten conjuntament és un MAGI de 96.000 dòlars. Es permeten deduccions parcials fins a 116.000 dòlars, però un MAGI per sobre d'aquest límit fa que tota la contribució no sigui deduïble.
Límits del cònjuge
Si només el vostre cònjuge està cobert per un pla de treball qualificat i feu una devolució conjunta, podeu prendre una deducció completa de l'IRA si el vostre MAGI conjunt no és superior a $ 181.000. Les deduccions parcials estan disponibles fins a 191.000 dòlars, però estan prohibides més enllà d’aquest límit. Si esteu casats i es presenten per separat, podeu deduir parcialment si el vostre MAGI és inferior a 10.000 dòlars; en cas contrari, la contribució no és deduïble.
El paper de les IRA de Roth
Un Roth IRA no proporciona una deducció fiscal, però si seguiu les normes, podeu retirar els vostres diners sense impostos. La vostra contribució anual màxima a la IRA s'aplica a la suma de les vostres contribucions tradicionals i de Roth IRA. Això també és cert quan es calcula la contribució màxima del cònjuge. El màxim que podeu contribuir al vostre Roth IRA està subjecte a un límit MAGI, que pot canviar d’any a any.
Normes addicionals
Informeu de les contribucions no deduïbles al vostre IRA tradicional en el formulari 8606 del Servei de rendes internes. L'import total de les vostres contribucions no deduïbles és la base del cost del vostre IRA. Quan traieu diners del vostre IRA tradicional, excloureu del vostre ingrés imposable la part que representa la base del cost. Per exemple, si el 10% de les vostres contribucions tradicionals de l'IRA no eren deduïbles, llavors el 10% de qualsevol retirada no és tributable.