Taula de continguts:
Al sistema tributari federal dels EUA, les deduccions fiscals i les exclusions fiscals són qüestions molt similars, ja que limiten o eliminen la càrrega fiscal d'un individu. Tanmateix, les deduccions i les exclusions no són idèntiques, i els que vulguin reclamar-los han de tenir una comprensió del que són i de com funcionen.
Definició de deducció
El Servei d’Internament d’Entrenen requereix que els ciutadans dels Estats Units i els residents qualificats tinguin ingressos per obtenir impostos sobre els ingressos obtinguts. L’IRS determina el percentatge que ha de pagar en impostos segons l’import total de l’ingrés imposable que van rebre per a un any fiscal concret. Una deducció fiscal és una despesa qualificativa que permet a un contribuent reduir l’import total dels ingressos pels quals ha de pagar impostos. Per exemple, algú que tenia un ingrés brut de 50.000 dòlars, però que va reclamar una deducció per valor de 10.000 $, només ha de pagar impostos sobre ingressos de 40.000 dòlars.
Definició d’exclusió
Tot i que les deduccions fiscals solen suposar una despesa qualificativa que el pagador d’impostos incorre, l’exclusió no ho fa. En lloc de reduir els ingressos imposables d'una persona, una exclusió és una situació que fa que un contribuent no hagi de pagar impostos sobre els ingressos que d'una altra manera serien imposables.
Exemples de deducció
Les deduccions són les despeses específiques que els contribuents poden identificar. Algunes deduccions comunes són les despeses de negoci, les donacions de caritat a organitzacions qualificades, les aportacions a comptes de pensions qualificats i el pagament d'interessos dels préstecs estudiantils. Per a determinats tipus de despeses, l’IRS posa limitacions al percentatge d’ingressos bruts per als quals els contribuents poden reclamar deduccions. Per a altres tipus de despeses, els contribuents poden reclamar fins a la totalitat de la seva renda imposable, eliminant la necessitat de pagar l'impost sobre la renda. Després d’arribar al límit anual, els contribuents poden, de vegades, traslladar l’excés de deduccions a l’any següent.
Exemples d’exclusió
Un tipus comú d'exclusió fiscal que poden reclamar els contribuents és l'exclusió d'ingressos estrangers. Si un ciutadà dels Estats Units resideix a l'estranger, necessita pagar impost sobre la renda dels ingressos que ha guanyat durant aquest any fiscal, independentment de si aquests ingressos provenen dels Estats Units. No obstant això, gràcies a l’exclusió d’ingressos a l’exterior, no ha de pagar impostos sobre els ingressos fins que els ingressos arribin a un punt determinat. Per al 2011, aquest punt és quan els seus ingressos superen els 92.900 dòlars. Un altre tipus d’exclusió fiscal és l’exclusió fiscal de la zona de combat. Els membres de les Forces Armades dels Estats Units que treballen a les zones de combat no han de pagar impostos sobre els ingressos relacionats amb el servei militar.
Crèdits fiscals
Un altre mitjà pel qual els contribuents poden reduir la seva càrrega tributària és mitjançant un crèdit fiscal. A diferència de les deduccions i les exclusions, els crèdits no redueixen l’import de l’ingrés per al qual el contribuent ha de pagar impostos. En canvi, un crèdit fiscal és una quantitat plana de diners que un contribuent pot restar de la quantitat total de diners que l’IRS li requereix per pagar l’impost sobre la renda.