Què és un pla de compensació diferida?

El 2004, el Congrés va aprovar l'apartat 409A del Codi Intern dels ingressos, que va canviar la forma en què tributa alguna indemnització diferida. A finals de 2010, la nova llei va entrar en vigor. Tot i que la llei no es veu afectada una indemnització diferida, el seu propòsit era augmentar el tipus impositiu de la indemnització diferida que només tenia per objecte evitar l'impost sobre la renda.

Molts empleats utilitzen una indemnització diferida per ajudar a finançar la jubilació.

Compensació diferida

Com a punt de partida bàsic, la compensació diferida es defineix com una indemnització pagada en un any diferent del que es va obtenir. Normalment, això es fa per diferir el pagament d'impostos sobre els ingressos fins a un futur, però aquesta definició de compensació diferida inclou situacions en què un empleat que només treballa part de l'any, com ara un professor, tria la seva anualització durant 12 mesos..

Plans de compensació diferits

Els plans de compensació diferida són aquells en què l’empresari deixa de banda els diners que normalment es pagaria com a compensació en un pla de jubilació. Molts tipus d’ordenaments de pagament s’adapten a aquesta definició, incloent-hi acords laborals, contractes de cessions, acords de canvi de control, plans de bonificació, plans de comissions, determinades opcions d’acord, diferències salarials i altres plans de compensació diferits tradicionals com a comptes de jubilació individuals (IRA), 401k, 457b o altres programes de jubilació o pensions. En general, els programes de compensació diferida permeten a l'empleat fer créixer els seus fons de jubilació lliures d'impostos i rebre-los en un any futur on puguin estar en un tram d'impostos inferior per la jubilació.

Secció 409A

Si el pla de compensació diferida no compleix les qualificacions de l’apartat 409A, està subjecte a una penalització d’un 20% addicional de l’impost. Afortunadament, molts plans de jubilació, com ara els IRA i els 401k, estan qualificats i, per tant, exempts de l’abast del 409A. Per complir l’apartat 409A i evitar la major penalització fiscal, el pla de compensació diferida no ha de ser objecte de pagaments accelerats i ha de tenir dates fixes per a la distribució. La llei també conté requisits en cas que un empleat tingui el dret d’elegir una indemnització diferida.

Fallida

Fins i tot si el vostre pla de compensació diferida està qualificat a la secció 409A, un altre risc important per als vostres diners és la possible fallida del vostre empresari. En alguns casos, els actius d’un empresari, incloent-hi els diners destinats a la indemnització diferida, es poden adjuntar pels creditors més alts de l’empresa, deixant els treballadors fora de sort. En el cas d'una reestructuració de la fallida del capítol 11, els creditors poden optar per deixar la indemnització diferida en el lloc per animar els empleats a romandre. El fet que un empresari consideri la fallida complica molt l’escenari de compensació diferida per als empleats.