Taula de continguts:
- Càlcul de guanys de capital - o pèrdues
- La base accelerada de les herències
- El càlcul intensificat de la propietat compartida
- Opció de l'executor
- L’exclusió de la venda d’habitatges
El Servei d’Internalitat imposa gairebé qualsevol cosa amb un valor monetari quan canvia de mans, però les herències sovint són una excepció. Podeu heretar diners sense pagar impost sobre la renda. En la majoria dels casos, si heretat la propietat i simplement la utilitzeu i la gaudiu, i el vostre estat no té impost sobre herències, tampoc no hauríeu de pagar impostos. Quan vengueu una herència, però, és possible que hagueu d’impostos sobre guanys de capital a l’IRS.
Càlcul de guanys de capital - o pèrdues
Una plusvàlua –o pèrdua– no és massa difícil de calcular. Normalment, ho faríeu comenceu pel que heu pagat per un actiu, a continuació, afegiu els diners que feu amb millores de capital. El número resultant és el vostre base. Quan vengueu la propietat, només cal restar la vostra base del producte. La diferència és la vostra plusvàlua. Si el saldo és negatiu, teniu una pèrdua de capital.
La base accelerada de les herències
Quan hereti un actiu, la vostra base comença amb el valor de la propietat a la data de la seva defunció, i no amb el que va pagar el difunt. Es diu a base intensificada perquè sol ser més avantatjós en termes d’impostos. Per exemple, podeu heretar accions per valor de 100.000 $ a la data de la mort i vendre l’actiu un any després per 125.000 dòlars. Teniu una plusvàlua de 25.000 dòlars, independentment del que inicialment havia gastat el difunt per comprar l’acció. Si pagava només 25.000 dòlars, la base intensificada li impedeix obtenir una plusvàlua de 100.000 dòlars.
El càlcul intensificat de la propietat compartida
Quan dues persones co-posseeixen un actiu i un mor per a que l'altre hereti la propietat, les regles són més complicades. Només la meitat de la base s’augmenta quan el supervivent es ven. La seva base a la meitat de la propietat es manté a la meitat de la base original, però la meitat de la seva parella es valora a la data de la seva mort. Suposem que els dos béns immobles comprats per 100.000 dòlars i el seu valor a la data de mort són de 300.000 dòlars. El supervivent té només una plusvàlua de 100.000 dòlars si ven la propietat per 300.000 dòlars. Això es deu al fet que la seva base és de 200.000 dòlars, la seva meitat del preu de compra, o de 50.000 dòlars, més la meitat del valor de la data de mort o 150.000 dòlars. Sense aquesta base parcial, el seu guany hauria estat de 200.000 dòlars, la diferència entre el preu de compra inicial i el preu de venda.
Opció de l'executor
Quan es tracta de la legislació fiscal, les coses no sempre són tan simples com sona a la superfície. En determinar el valor de la data de defunció per a propòsits de guanys de capital, l'IRS utilitza la valoració determinat per l’executor en establir la propietat. En alguns casos, l’executor podria triar una data diferent a la data de defunció per valorar la propietat d’un difunt. Això sol succeir només si la propietat és prou gran i complexa, ja que deu un impost sobre la propietat federal. A partir del 2015, el valor de la propietat després de restar les despeses i els deutes hauria de superar els 5,43 milions de dòlars abans que devés un impost immobiliari sobre el saldo. La xifra puja anualment, ja que s'ajusta a la inflació. Aquesta opció pot funcionar en favor del beneficiari, ja que la data es mou cap endavant, no cap enrere, per sis mesos. Durant aquest temps, l’actiu podria valorar-se, cosa que suposaria una base més alta i menys guanys de capital en una venda.
L’exclusió de la venda d’habitatges
És possible que tingueu una altra opció per evitar o reduir els guanys de capital de la propietat hereditària, però només funciona amb béns immobles. Haureu de mantenir la propietat de la propietat durant cinc anys i residir-hi durant dos anys, després d’aquest qualificaria per a les plusvàlues exclusió de venda d'habitatges. Fins a 250.000 dòlars en beneficis escapa dels impostos sobre guanys de capital amb aquesta exclusió si sou sols o 500.000 dòlars si esteu casats i que vostè i el vostre cònjuge presenten una declaració conjunta.