Taula de continguts:
La Llei Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) es va aprovar per evitar que les empreses participessin en fraus comptables similars a les perpetrades per Enron i Worldcom. Mentre que SOX va augmentar la precisió i la validesa de la informació financera per als agents externs, va crear alguns reptes per a les empreses que intentaven complir les directrius SOX.
Controls interns
El compliment de SOX obliga les empreses a implementar diversos controls interns per salvaguardar la informació financera d'una empresa. Els controls interns són específics de cada operació comptable, com ara comptes per pagar, conciliacions d'efectiu i actius fixos.
Els controls interns ampliats afegeixen temps de processament a funcions comptables, retardant la puntualitat de la informació financera. A més, els empleats han d’assegurar-se que tota la documentació sigui precisa i aprovada pels supervisors. L’augment del nombre i les funcions dels controls interns frena l’hora de tancament de cada període comptable i retarda la preparació dels comptes financers.
Augment de personal
Una funció important de les directrius SOX és la segregació de les funcions comptables. Això garanteix que un individu no gestioni determinats processos de comptabilitat de principi a fi, cosa que pot augmentar les possibilitats de frau o de malversació de fons. Per satisfer el requeriment de segregació de funcions, les empreses han d’afegir personal de comptabilitat addicional. No és acceptable utilitzar els empleats actuals fora de l’oficina de comptabilitat, ja que desglossa la funció de controls interns.
Auditories addicionals
Les directrius SOX requereixen que les empreses públiques tinguin una auditoria anual realitzada per una empresa de comptabilitat de tercers. La comptabilitat pública està limitada en els serveis comptables totals que pot realitzar. La separació de les funcions d'auditoria de les funcions de consultoria sota SOX permet als auditors públics mantenir una opinió objectiva sobre una empresa, però poden requerir la contractació de més d'una empresa de comptabilitat.
Augmentar el nombre d'auditories i empreses de comptabilitat que ha de ser utilitzada per una empresa pública augmenta els costos de negoci. Les taxes de comptabilitat i auditoria més elevades requereixen que les empreses ajustin els seus pressupostos per pagar aquests serveis de comptabilitat.
Més regulacions
La legislació SOX va ser promulgada el 2002, menys d'un any després dels principals escàndols comptables d'Enron i Worldcom. Tot i que la legislació proporciona una supervisió necessària a la indústria comptable, no es va determinar que fos una solució final per al sector comptable. Les futures regulacions governamentals plantegen un augment de les càrregues financeres a les empreses, que augmenten els costos de la realització d’empreses. Algunes normatives també poden limitar determinades operacions comercials.
Penes més dures
Les sancions per frau i malversació de comptes es van incrementar segons les noves directrius SOX. Malauradament, algunes sancions es van centrar en infraccions mínimes, com ara no signar estats financers ni emetre declaracions al públic que assenyalava que la direcció executiva ha aprovat qualsevol informació financera alliberada per l'empresa. Les sancions estrictes per a aquestes infraccions lleus poden limitar el talent executiu si els futurs empleats de la gestió no volen ser responsables de tals accions i sancions.