Taula de continguts:
Hi ha dos tipus d’anualitats diferides i els dos tipus comparteixen algunes de les regles relatives a la fiscalitat de les retirades. No obstant això, hi ha certes normes fiscals que només s'apliquen a un tipus de renda diferent o una altra, i aquesta és la raó de la confusió sobre com i quan els impostos són deguts a les distribucions de rendes. Els dos tipus d’anualitats estan qualificats i no qualificats, i les retirades d’aquests tipus de renda resultaran en impostos, però en quantitats diferents i en circumstàncies diferents.
Els bàsics
Anualitats qualificades
Les contribucions a una renda anual qualificada resulten en una deducció fiscal del dòlar per dòlar per al propietari de anualitats durant l’any en què es van fer les contribucions. Això vol dir que l’impost sobre la renda que, d’altra banda, hauria estat pagat al govern durant l’any de l’ingrés d’ingressos es diferirà fins que l’enduit realitzi els diners com a ingressos. L’impost sobre la renda s’aplicarà a l’import total de la retirada, independentment de si els dòlars reals distribuïts es consideren part de l’aportació del propietari o de la part dels ingressos del compte.
Anualitats no qualificades
Les aportacions a una renda no qualificada no comporten una deducció fiscal durant l'any en què es realitzen aquests dipòsits. Tanmateix, els impostos que normalment haurien de pagar pels ingressos de la renda vitalícia es diferiran fins que es retirin els diners. Això crea un potencial de confusió en el moment de la retirada, ja que alguns diners del compte ja han estat gravats, mentre que alguns no ho han fet. La regla del govern pel que fa a la fiscalitat de les retirades de pensions anuals és la primera en sortir, o LIFO. Això significa que els diners que es dipositen recentment al compte de anualitats són tècnicament els primers diners que es retiraran. Per tant, els ingressos de les anualitats seran les primeres retirades i, posteriorment, gravades. Només després que els ingressos s’hagin esgotat completament per les retirades, es distribuiran les contribucions del propietari i no s’aplicaran impostos sobre aquestes porcions.
Sancions
Independentment del tipus de renda vitalícia, els diners retirats abans de l'any en què el rentador arribi als 59,5 anys tindrà una penalització IRS del 10% de la base imposable retirada. Es tracta d’un tipus d’impost sobre la renda que es complementa amb els impostos sobre la renda.