Taula de continguts:
L’amortització és una cancel·lació d’impostos disponible per a actius comercials i d’inversions. Li permet deduir el cost total dels actius durant un llarg període de temps. Quan vengueu una propietat d’empreses o d’inversions, esteu subjectes a un impost del 25% sobre tota la depreciació que heu reclamat.
Comprendre l’amortització
Durant la revolució industrial, les empreses es van invertir en màquines i estructures cada vegada més grans. Les companyies ferroviàries en particular van tenir enormes despeses en els anys en què van adquirir noves locomotores. En el sistema comptable de l'època, aquestes empreses mostressin una enorme pèrdua durant l'any en què es va fer la inversió, emmascarant el que de vegades era un negoci rendible subjacent. L'actiu tenia una vida útil limitada i, finalment, hauria de ser reemplaçat, la qual cosa donaria lloc a una despesa enorme. Per suavitzar els estats de pèrdues i guanys i les ajudes en la planificació empresarial a llarg termini, les empreses van deduir cada any petites proporcions dels costos d'aquests actius durant la vida útil de l'actiu en lloc de tot en un any. Aquest procés comptable s’ha captat i, el 1913, s’ha adoptat com a deducció fiscal per part del Servei d’Internacionals.
Càlcul d’amortització
Les regles d’amortització de l’IRS no són tan senzilles com el concepte. L’IRS permet dos mètodes principals d’amortització: GDS (sistema general d’amortització) i ADS (sistema alternatiu d’amortització). A GDS, podeu utilitzar la depreciació lineal, que es tradueix en la mateixa deducció cada any durant la vida de l’actiu o un dels dos tipus d’amortització accelerada, que us permetrà depreciar-vos més en els primers anys de servei de l’actiu. A ADS, heu de seleccionar l'amortització lineal.
Regla de recaptura
Quan vengueu una propietat de lloguer, s’haurà de denominar l’impost sobre guanys de capital sobre el benefici. Es tracta d’un impost pla del 15 per cent, que és inferior a la majoria de les taxes que els propietaris de lloguers han de pagar pel seu ingrés ordinari per salaris. Addicionalment, heu d’identificar l’import total de la depreciació que heu reclamat a la propietat durant tots els anys de propietat. Aquest import està subjecte a un impost del 25 per cent.
Adaptar Recaptura
La secció 1031 del Codi de la Renda Interior permet a un inversor immobiliari vendre una propietat de lloguer sense haver de pagar impostos sobre els beneficis, anomenats guanys de capital, o la depreciació quan ven la propietat a través del que es coneix com a intercanvi diferit o canvi de 1031. En aquest procés, un tercer anomenat intermediari qualificat manté tots els ingressos de la venda fins que els fons passin a la compra d’una propietat de substitució. La propietat de substitució s'ha d'identificar en un termini de 45 dies a partir de la venda de la primera propietat i haurà de tancar la reserva en el termini de sis mesos des de la venda. No hi ha cap limitació de quantes vegades podeu comprar i vendre a través de 1031 intercanvis. Si continueu utilitzant aquest procés amb cada venda posterior, mai no pagareu l’impost sobre la recuperació ni els guanys de capital.