Taula de continguts:
El 2009, al voltant de 2,5 milions de persones van presentar declaracions d'impostos amb un ingrés brut ajustat de zero o un AGI negatiu. Per a persones que no siguin propietaris d’empreses, això significa que no s’ha de pagar cap impost durant l’any en curs, però la "pèrdua" no afecta altres anys fiscals. Per als propietaris d’empreses, l’AGI negatiu pot suposar la devolució o la devolució de pèrdues a la baixa per reduir les factures fiscals en altres anys.
Definicions
Hi ha tres xifres d’ingressos rellevants a efectes fiscals. L'ingrés brut és la quantitat efectiva d'ingressos que rep una persona com el salari. Per als empresaris, inclou beneficis i no ingressos. L’ingrés brut brut ajustat és un ingrés brut menys qualsevol d’una llista d’IRS específica, que es detalla a les línies 23 a 35 de la declaració del formulari 1040; Els exemples inclouen els pagaments del compte d'estalvi sanitari i els interessos de préstec estudiantil. Els ingressos imposables són els ingressos bruts ajustats menys les deduccions admissibles: poden ser despeses detallades o quantitats estàndard en funció de les circumstàncies del contribuent.
Possible AGI negatiu
És molt rar que una persona tingui un AGI negatiu, però és possible. Generalment, només passaria si una persona tingués uns ingressos extremadament baixos; per exemple, només rebent prestacions per desocupació, però encara paguem sumes que redueixen l’AGI, com ara les taxes de matrícula o l’assegurança de salut com a treballador autònom. També pot succeir si un propietari d’empresa ha perdut.
Empleats i persones desocupades
Si no esteu executant una empresa, tenir una AGI negativa no té cap influència en les declaracions d'impostos anteriors o futures. Significa que no hi haurà impost sobre l’ingrés federal per a l’exercici, ja que l’AGI negatiu garanteix que l’ingrés imposable serà negatiu. Tanmateix, aquest ingrés "negatiu" no es pot incorporar a la presentació i el càlcul de l’impost de l’any següent.
Empreses
Si esteu executant una empresa com a propietari únic i les pèrdues de l’empresa han contribuït al vostre AGI negatiu i, per tant, un ingrés imposable negatiu, és possible que pugueu aplicar part d’aquestes pèrdues a diferents exercicis. En general, primer heu d’aplicar les pèrdues als ingressos dels últims dos anys per veure si es converteixen en elegibles per obtenir devolucions i, a continuació, aplicar les pèrdues restants als exercicis fiscals futurs.
Per utilitzar aquesta instal·lació, heu de completar el formulari IRS 1045. Això implica recalcular les xifres de l'any de manera que alguns dels costos que converteixin els ingressos bruts en AGI siguin exclosos del càlcul o que estiguin subjectes a límits. A continuació, calculeu de nou les deduccions permeses, que es poden veure afectades per l’AGI revisat i, a continuació, calculeu la xifra d’un ingrés gravable revisat. Si aquesta xifra és encara negativa, constitueix la "pèrdua" que es pot aplicar a exercicis anteriors o futurs.