Opcions d'estoc no estatutàries

Tot i que les empreses disposen de tot tipus de maneres en què poden estructurar les opcions sobre accions que donen als empleats, el codi fiscal reconeix essencialment només dos tipus: les opcions sobre incentius i les opcions sobre accions no estatutàries. Les opcions d’incentiu són aquelles que reuneixen els requisits per al tractament fiscal especial segons els criteris que s’especifiquen al Codi d’Interior. Totes les opcions que no compleixin aquestes normes, que no estan definides per l'estatut, és a dir, són opcions "no estatutàries".

On s’adapten les opcions

Les opcions sobre accions us ofereixen el dret de comprar accions d’accions de la companyia a un preu predeterminat, anomenat preu d'exercici o preu d'exercici, en algun moment. Les empreses ofereixen als empleats opcions com a compensació, com a incentius per mantenir-se a l'empresa o per ajudar a millorar el seu rendiment i com a recompensa. Tingueu en compte, però, que l’opció d’accions d’incentius és només un terme legal per descriure les opcions que compleixen els criteris tècnics del codi fiscal. Les opcions concedides com a compensació, per exemple, poden qualificar-se com a opcions d’incentius, mentre que les opcions que s’ofereixen com a incentiu poden no ser estatutàries. Si heu rebut opcions, l’empresari us pot indicar si s’incenti o no és legal. Les opcions d’incentiu també s’anomenen opcions legals; Les opcions no estatutàries també es coneixen com a opcions "no qualificades", ja que no es qualifiquen per al tractament fiscal especial.

Implicacions fiscals en rebre

Els empleats que reben opcions sobre accions no estatutàries normalment no assumeixen cap obligació fiscal en el moment en què reben les opcions. Això es deu al fet que és una pràctica normal establir el preu d'exercici de l’opció igual al preu de l’acció de l’acció en el moment de l’opció. Si la vostra empresa us va oferir l’opció de comprar accions a 10 dòlars per acció, per exemple, i l’acció estava cotitzant a 10 dòlars per acció quan teniu l’opció, no heu rebut res de valor que pugui tributar. Tanmateix, si la companyia us donés una opció amb un preu d'exercici de $ 8, la diferència de $ 2 per acció podria ser imposable.

Impostos deguts després de l’exercici

Quan feu una opció no legal, la diferència entre el preu d'exercici i el preu de l’acció s’imposarà com a ingressos ordinaris, com els salaris d’una feina. Diguem que tenia una opció per a accions a 10 dòlars per acció i l’exercien mentre l’estoc era de 15 dòlars per acció. Haureu d’informar i pagar impostos sobre aquesta diferència de $ 5 per acció. Amb les opcions d’incentius, no incorre en impostos generals sobre l’ingrés quan feu l’opció.

Venda de l’estoc posterior

Quan vengueu accions que heu comprat mitjançant l’exercici d’una opció no legal, s’aplicaran els impostos sobre els guanys de capital. Diguem que feu exercici d’una opció de 10 dòlars en una quota d’acció que es ven per 15 dòlars. Posteriorment, vendreu les accions per $ 18. La diferència de $ 3 entre el valor de l’acció quan l’heu comprat i el temps que heu venut és una plusvàlua. Si sou propietari de l’acció durant menys d’un any, la vostra plusvàlua és un guany a curt termini i normalment s’imposarà a la taxa més alta que s’aplica als vostres ingressos ordinaris. Si sou propietari de l’acció durant més d’un any, el vostre guany és un guany a llarg termini, que s’imposa a un ritme més baix. La taxa màxima de guanys a curt termini va ser del 43,4% a la data de publicació; la taxa màxima de la majoria de guanys a llarg termini va ser del 23,8%.