Taula de continguts:
La Llei federal de seguretat sobre ingressos per a la jubilació dels empleats (ERISA, 1974) o ERISA protegeix els estalvis en els plans patrocinats pels empresaris. Els requisits de rendició de comptes i divulgació garanteixen que els fiduciaries del pla, inclòs l’administrador i el fiduciari del pla, compleixin els principis de conducta i que mantinguin informats els participants sobre coses com característiques i finançament. Com els únics tipus d’IRA patrocinats per l’empresari, les IRA SIMPLE i SEP són els únics plans qualificats d’ERISA.
Pla d’incentius d’estalvi per a empleats
A Pla d’incentius d’estalvis per a empleats (SIMPLE) IRA és un pla de contribució definida per patrons i patrocinadors dissenyat per a empreses molt petites. Només les empreses que utilitzen fins a 100 treballadors que han obtingut almenys 5.000 dòlars durant l’any natural precedent poden oferir IRA SIMPLE.
La institució financera que actua com a síndic general del pla gestiona els requisits d'informació del Servei d'ingressos interns. Hi ha no ERISA requeria els requisits d'informació financera federals per a les IRA SIMPLE
No obstant això, hi ha requisits obligatoris d’informació anual d’ERISA. Aquests consisteixen en un descripció del resum i un avís electoral. La descripció del resum indica als participants com funciona el pla i descriu els canvis en l’estructura o en l’operació del pla per al proper any. L’avís electoral remarca el dret d’un empleat a fer o modificar les quotes salarials i especifica si serà obligatori coincidència o bé no selectiu l’any següent.
Pensió de treballadors simplificada IRA
A Pensió de treballadors simplificada (SEP) IRA és una altra contribució definida per patrons i patrocinada per l’IRA. Com a tal, també és qualificat per ERISA. Com que les IRAs de SEP tenen menys requisits d’informació i divulgació d’ERISA que la majoria d’altres plans de contribució definida, incloent-hi un 401 (k), propietaris individuals de petites empreses, associacions i corporacions que busquen opcions de plans de jubilació menys complexes i costoses, sovint trien aquesta opció.
Els requisits d’ERISA per als plans SEP IRA són similars als SIMPLES IRA. El fideïcomissari del pla gestiona els requisits d'informes de l'IRS i no hi ha cap requisit de la informació financera necessària per a ERISA. Els plans SEP també tenen els mateixos requisits d’informació anual d’ERISA com un IRA SIMPLE.